用紙
計算問題
（注）この答案用紙は TAC株式会社（税理士講座）の責任において作成したものです。
本 問
１………１
本 問
２………
用 問
１………13
用 問
２………23
基 本 問 題 1
問１
貸 借 対 照 表
株式会社ＴＷ ×22年３月31日 （単位：千円） 科 目 金 額 科 目 金 額
資 産 の 部
Ⅰ 流 動 資 産 （ ××× ）
現 金 預 金
受 取 手 形
売 掛 金
製 品
材 料
仕 掛 品
…
Ⅱ 固 定 資 産 （ ××× ）
…
３ 投資その他の資産 （ ××× ）
…
資 産 の 部 合 計 ××× 負債及び純資産の部合計 ×××
問２
損 益 計 算 書 株式会社 自 ×21年４月１日
Ｔ Ｗ 至 ×22年３月31日 （単位：千円）
科 目 金 額
Ⅰ 売 上 高
Ⅱ 売 上 原 価 ×××
売 上 総 利 益 ×××
Ⅲ 販売費及び一般管理費
給 料 手 当
… ×××
営 業 利 益 ×××
Ⅳ 営 業 外 収 益
有 価 証 券 利 息
… ×××
Ⅴ 営 業 外 費 用
支 払 利 息
… ×××
経 常 利 益 ×××
…
問３
製造原価報告書 株式会社 自 ×21年４月１日
Ｔ Ｗ 至 ×22年３月31日 （単位：千円）
科 目 金 額
Ⅰ 材 料 費
１ 期首材料棚卸高
２ 当期材料仕入高
合 計
３ 期末材料棚卸高
当 期 材 料 費
Ⅱ 労 務 費
…
当 期 労 務 費 ×××
Ⅲ 経 費
…
当 期 経 費 ×××
当期総製造費用 ×××
期首仕掛品棚卸高
合 計 ×××
期末仕掛品棚卸高
基 本 問 題 1
問１
貸 借 対 照 表
株式会社ＴＷ ×22年３月31日 （単位：千円） 科 目 金 額 科 目 金 額
資 産 の 部
Ⅰ 流 動 資 産 （ ××× ）
現 金 預 金
受 取 手 形
売 掛 金
製 品
材 料
仕 掛 品
…
Ⅱ 固 定 資 産 （ ××× ）
…
３ 投資その他の資産 （ ××× ）
…
資 産 の 部 合 計 ××× 負債及び純資産の部合計 ×××
（貸借対照表等に関する注記）
問２
損 益 計 算 書 株式会社 自 ×21年４月１日
Ｔ Ｗ 至 ×22年３月31日 （単位：千円）
科 目 金 額
Ⅰ 売 上 高
Ⅱ 売 上 原 価 ×××
売 上 総 利 益 ×××
Ⅲ 販売費及び一般管理費
給 料 手 当
… ×××
営 業 利 益 ×××
Ⅳ 営 業 外 収 益
有 価 証 券 利 息
… ×××
Ⅴ 営 業 外 費 用
支 払 利 息
… ×××
経 常 利 益 ×××
…
問３
製造原価報告書 株式会社 自 ×21年４月１日
Ｔ Ｗ 至 ×22年３月31日 （単位：千円）
科 目 金 額
Ⅰ 材 料 費
１ 期首材料棚卸高
２ 当期材料仕入高
合 計
３ 期末材料棚卸高
当 期 材 料 費
Ⅱ 労 務 費
…
当 期 労 務 費 ×××
Ⅲ 経 費
…
当 期 経 費 ×××
当期総製造費用 ×××
期首仕掛品棚卸高
合 計 ×××
期末仕掛品棚卸高
基 本 問 題 ２
問１
貸 借 対 照 表
株式会社ＡＡ商事 ×19年３月31日 （単位：千円） 科 目 金 額 科 目 金 額 資 産 の 部 負 債 の 部
Ⅰ 流 動 資 産 （ ） Ⅰ 流 動 負 債 （ ） 現 金 及 び 預 金 支 払 手 形 656,000 受 取 手 形 買 掛 金
売 掛 金 短 期 借 入 金 有 価 証 券
商 品
貯 蔵 品 未 払 金 40,000
短 期 貸 付 金
繰 延 税 金 資 産 賞 与 引 当 金 112,000 貸 倒 引 当 金 △
Ⅱ 固 定 資 産 （ ） Ⅱ 固 定 負 債 （ ） １ 有 形 固 定 資 産 （ ） 社 債
建 物 車 両
備 品 退職給付引当金 540,000 負 債 の 部 合 計
減価償却累計額 △ 純 資 産 の 部
土 地 Ⅰ 株 主 資 本 （ ） ２ 無 形 固 定 資 産 （ ） １ 資 本 金
商 標 権 ２
３ 資 本 剰 余 金 （ ） ３ 投資その他の資産 （ ） ⑴ 資 本 準 備 金
投 資 有 価 証 券 ⑵ その他資本剰余金
４ 利 益 剰 余 金 （ ） ⑴ 利 益 準 備 金 140,000 ⑵ その他利益剰余金 （ ） 長 期 貸 付 金 役員退職慰労積立金 300,000
別 途 積 立 金 951,456 繰越利益剰余金
繰 延 税 金 資 産
損 益 計 算 書 株式会社 自×18年４月１日
ＡＡ商事 至×19年３月31日 （単位：千円）
摘 要 金 額
Ⅰ 売 上 高 7,080,000 Ⅱ 売 上 原 価
期首商品たな卸高 495,000
当期商品仕入高 合 計
期末商品たな卸高 差 引
売 上 総 利 益 Ⅲ 販売費及び一般管理費
租 税 公 課
減 価 償 却 費
通 信 費
貸倒引当金繰入額
賞与引当金繰入額 112,000 退 職 給 付 費 用 44,000 その他販売管理費
営 業 利 益
Ⅳ 営 業 外 収 益
受 取 利 息 34,320 有 価 証 券 利 息
受 取 配 当 金 155,600 雑 収 入 468,400 Ⅴ 営 業 外 費 用
支 払 利 息
貸倒引当金繰入額
雑 損 失 経 常 利 益 Ⅵ 特 別 利 益
投資有価証券売却益 10,000 Ⅶ 特 別 損 失
税引前当期純利益 法人税、住民税及び事業税 法人税等調整額 当 期 純 利 益
問２
〈貸借対照表等に関する注記〉
〈損益計算書に関する注記〉 ①
②
③
基 本 問 題 ２
問１
貸 借 対 照 表
株式会社ＡＡ商事 ×19年３月31日 （単位：千円） 科 目 金 額 科 目 金 額 資 産 の 部 負 債 の 部
Ⅰ 流 動 資 産 （ ） Ⅰ 流 動 負 債 （ ） 現 金 及 び 預 金 支 払 手 形 656,000 受 取 手 形 買 掛 金
売 掛 金 短 期 借 入 金 有 価 証 券
商 品
貯 蔵 品 未 払 金 40,000
短 期 貸 付 金
繰 延 税 金 資 産 賞 与 引 当 金 112,000 貸 倒 引 当 金 △
Ⅱ 固 定 資 産 （ ） Ⅱ 固 定 負 債 （ ） １ 有 形 固 定 資 産 （ ） 社 債
建 物 車 両
備 品 退職給付引当金 540,000 負 債 の 部 合 計
減価償却累計額 △ 純 資 産 の 部
土 地 Ⅰ 株 主 資 本 （ ） ２ 無 形 固 定 資 産 （ ） １ 資 本 金
商 標 権 ２
３ 資 本 剰 余 金 （ ） ３ 投資その他の資産 （ ） ⑴ 資 本 準 備 金
投 資 有 価 証 券 ⑵ その他資本剰余金
４ 利 益 剰 余 金 （ ） ⑴ 利 益 準 備 金 140,000 ⑵ その他利益剰余金 （ ） 長 期 貸 付 金 役員退職慰労積立金 300,000
別 途 積 立 金 951,456 繰越利益剰余金
繰 延 税 金 資 産
貸 倒 引 当 金 △ 純 資 産 の 部 合 計 資 産 の 部 合 計 負債及び純資産の部合計
損 益 計 算 書 株式会社 自×18年４月１日
ＡＡ商事 至×19年３月31日 （単位：千円）
摘 要 金 額
Ⅰ 売 上 高 7,080,000 Ⅱ 売 上 原 価
期首商品たな卸高 495,000
当期商品仕入高 合 計
期末商品たな卸高 差 引
売 上 総 利 益 Ⅲ 販売費及び一般管理費
租 税 公 課
減 価 償 却 費
通 信 費
貸倒引当金繰入額
賞与引当金繰入額 112,000 退 職 給 付 費 用 44,000 その他販売管理費
営 業 利 益
Ⅳ 営 業 外 収 益
受 取 利 息 34,320 有 価 証 券 利 息
受 取 配 当 金 155,600 雑 収 入 468,400 Ⅴ 営 業 外 費 用
支 払 利 息
貸倒引当金繰入額
雑 損 失 経 常 利 益 Ⅵ 特 別 利 益
投資有価証券売却益 10,000 Ⅶ 特 別 損 失
税引前当期純利益 法人税、住民税及び事業税 法人税等調整額 当 期 純 利 益
問２
〈貸借対照表等に関する注記〉
〈損益計算書に関する注記〉 ①
②
③
応 用 問 題 １
１ 昭和産業株式会社（25期）の貸借対照表及び損益計算書
貸 借 対 照 表
昭和産業株式会社 ×20年３月31日 （単位：千円） 科 目 金 額 科 目 金 額 資 産 の 部 負 債 の 部
Ⅰ 流 動 資 産 （ ） Ⅰ 流 動 負 債 （ ） 現 金 預 金 支 払 手 形 5,881 受 取 手 形 買 掛 金 53,225 売 掛 金 短 期 借 入 金
製 品 未 払 金 31,500 材 料 預 り 金 24,000 仕 掛 品
未 収 入 金 2,500 未 払 法 人 税 等 短 期 貸 付 金 10,000 未 払 消 費 税 等 賞 与 引 当 金
繰 延 税 金 資 産 Ⅱ 固 定 負 債 （ ） 貸 倒 引 当 金 社 債
Ⅱ 固 定 資 産 （ ）
１ 有 形 固 定 資 産 （ ） 退職給付引当金 建 物 役員退職慰労引当金 機 械 装 置 負 債 の 部 合 計
車 両 純 資 産 の 部
工 具 器 具 備 品 Ⅰ 株 主 資 本 （ ） 土 地 13,240 １ 資 本 金
２ 投資その他の資産 （ ） ２ 資 本 剰 余 金 （ ） 投 資 有 価 証 券 ⑴ 資 本 準 備 金
関 係 会 社 株 式 ⑵ その他資本剰余金
３ 利 益 剰 余 金 （ ） 長 期 貸 付 金 10,000 ⑴ 利 益 準 備 金
⑵ その他利益剰余金 （ ） 繰 延 税 金 資 産 別 途 積 立 金 331,097 貸 倒 引 当 金 繰越利益剰余金
４
Ⅱ 評価・換算差額等 （ ） その他有価証券評価差額金
Ⅲ
損 益 計 算 書 昭和産業 自 ×19年４月１日
株式会社 至 ×20年３月31日 （単位：千円）
科 目 金 額
Ⅰ 売 上 高
Ⅱ 売 上 原 価
売 上 総 利 益
Ⅲ 販売費及び一般管理費
営 業 利 益
Ⅳ 営 業 外 収 益
受取利息及び配当金
雑 収 入 4,647
Ⅴ 営 業 外 費 用
支 払 利 息
手 形 売 却 損 350
雑 損 失
経 常 利 益
Ⅵ 特 別 損 失
税引前当期純利益
法人税、住民税及び事業税
法人税等調整額
当 期 純 利 益
２ 販売費及び一般管理費の明細
（単位：千円） 科 目 金 額 減 価 償 却 費
租 税 公 課
賞 与 手 当
通 信 費
事 務 用 消 耗 品 費
貸 倒 引 当 金 繰 入 額
賞 与 引 当 金 繰 入 額
退 職 給 付 費 用
その他の販売管理費
３
株主資本等変動計算書 自 ×19年４月１日
昭和産業株式会社 至 ×20年３月31日 （単位：千円） 株 主 資 本
資 本 金
資 本 剰 余 金 利 益 剰 余 金
資本準備金 そ の 他資本剰余金 資本剰余金合 計 利益準備金 そ の 他 利 益 剰 余 金別 途 積 立 金 繰 越 利 益剰 余 金 当 期 首 残 高 80,000 17,500 800 18,300 2,410 331,097 85,131 当 期 変 動 額
剰 余 金 の 配 当 当 期 純 利 益 自 己 株 式 の 取 得 自 己 株 式 の 処 分 株主資本以外の項目の 当期変動額（純額）
当 期 変 動 額 合 計 —
当 期 末 残 高 331,097
株 主 資 本 評価・換算差額等
新株予約権 純資産合計 利益剰余金
自 己 株 式 株 主 資 本合 計 そ の 他有 価 証 券 評価差額金
評価・換算 差 額 等 合 計 利益剰余金
合 計
当 期 首 残 高 418,638 0 516,938 1,220 1,220 0 518,158 当 期 変 動 額
５
① ② ③
４
⑴ 貸借対照表等に関する注記
① 千円
② 千円
③ 千円
④ 千円
⑵ 損益計算書に関する注記
① 千円
② 千円
① 株
② 株
③ 千円
④ 千円
⑤ 株
応 用 問 題 １
１ 昭和産業株式会社（25期）の貸借対照表及び損益計算書
貸 借 対 照 表
昭和産業株式会社 ×20年３月31日 （単位：千円） 科 目 金 額 科 目 金 額 資 産 の 部 負 債 の 部
Ⅰ 流 動 資 産 （ ） Ⅰ 流 動 負 債 （ ） 現 金 預 金 支 払 手 形 5,881 受 取 手 形 買 掛 金 53,225 売 掛 金 短 期 借 入 金
製 品 未 払 金 31,500 材 料 預 り 金 24,000 仕 掛 品
未 収 入 金 2,500 未 払 法 人 税 等 短 期 貸 付 金 10,000 未 払 消 費 税 等 賞 与 引 当 金
繰 延 税 金 資 産 Ⅱ 固 定 負 債 （ ） 貸 倒 引 当 金 社 債
Ⅱ 固 定 資 産 （ ）
１ 有 形 固 定 資 産 （ ） 退職給付引当金 建 物 役員退職慰労引当金 機 械 装 置 負 債 の 部 合 計
車 両 純 資 産 の 部
工 具 器 具 備 品 Ⅰ 株 主 資 本 （ ） 土 地 13,240 １ 資 本 金
２ 投資その他の資産 （ ） ２ 資 本 剰 余 金 （ ） 投 資 有 価 証 券 ⑴ 資 本 準 備 金
関 係 会 社 株 式 ⑵ その他資本剰余金
３ 利 益 剰 余 金 （ ） 長 期 貸 付 金 10,000 ⑴ 利 益 準 備 金
⑵ その他利益剰余金 （ ） 繰 延 税 金 資 産 別 途 積 立 金 331,097 貸 倒 引 当 金 繰越利益剰余金
４
Ⅱ 評価・換算差額等 （ ） その他有価証券評価差額金
Ⅲ
純 資 産 の 部 合 計 資 産 の 部 合 計 負債及び純資産の部合計
損 益 計 算 書 昭和産業 自 ×19年４月１日
株式会社 至 ×20年３月31日 （単位：千円）
科 目 金 額
Ⅰ 売 上 高
Ⅱ 売 上 原 価
売 上 総 利 益
Ⅲ 販売費及び一般管理費
営 業 利 益
Ⅳ 営 業 外 収 益
受取利息及び配当金
雑 収 入 4,647
Ⅴ 営 業 外 費 用
支 払 利 息
手 形 売 却 損 350
雑 損 失
経 常 利 益
Ⅵ 特 別 損 失
税引前当期純利益
法人税、住民税及び事業税
法人税等調整額
当 期 純 利 益
２ 販売費及び一般管理費の明細
（単位：千円） 科 目 金 額 減 価 償 却 費
租 税 公 課
賞 与 手 当
通 信 費
事 務 用 消 耗 品 費
貸 倒 引 当 金 繰 入 額
賞 与 引 当 金 繰 入 額
退 職 給 付 費 用
その他の販売管理費
３
株主資本等変動計算書 自 ×19年４月１日
昭和産業株式会社 至 ×20年３月31日 （単位：千円） 株 主 資 本
資 本 金
資 本 剰 余 金 利 益 剰 余 金
資本準備金 そ の 他資本剰余金 資本剰余金合 計 利益準備金 そ の 他 利 益 剰 余 金別 途 積 立 金 繰 越 利 益剰 余 金 当 期 首 残 高 80,000 17,500 800 18,300 2,410 331,097 85,131 当 期 変 動 額
剰 余 金 の 配 当 当 期 純 利 益 自 己 株 式 の 取 得 自 己 株 式 の 処 分 株主資本以外の項目の 当期変動額（純額）
当 期 変 動 額 合 計 —
当 期 末 残 高 331,097
株 主 資 本 評価・換算差額等
新株予約権 純資産合計 利益剰余金
自 己 株 式 株 主 資 本合 計 そ の 他有 価 証 券 評価差額金
評価・換算 差 額 等 合 計 利益剰余金
合 計
当 期 首 残 高 418,638 0 516,938 1,220 1,220 0 518,158 当 期 変 動 額
５
① ② ③
４
⑴ 貸借対照表等に関する注記
① 千円
② 千円
③ 千円
④ 千円
⑵ 損益計算書に関する注記
① 千円
② 千円
① 株
② 株
③ 千円
④ 千円
⑤ 株
応 用 問 題 ２
問
⑴
貸 借 対 照 表
株式会社レッド商事 ×28年３月31日現在 （単位：千円） 科 目 金 額 科 目 金 額
資 産 の 部 負 債 の 部
Ⅰ 流 動 資 産 （ ） Ⅰ 流 動 負 債 （ ） 現 金 預 金 支 払 手 形 22,296 受 取 手 形 買 掛 金
売 掛 金 短 期 借 入 金 商 品
貯 蔵 品 未 払 金 28,100 未 収 金 未 払 法 人 税 等
前 払 費 用 未 払 消 費 税 等 107,012 未 収 収 益 未 払 費 用
預 り 金
繰 延 税 金 資 産 賞 与 引 当 金 51,207 貸 倒 引 当 金 △ Ⅱ 固 定 負 債 （ ） Ⅱ 固 定 資 産 （ ） 社 債
１ 有 形 固 定 資 産 （ ） 長 期 借 入 金 建 物 負 債 の 部 合 計 車 両 運 搬 具 純 資 産 の 部
備 品 Ⅰ 株 主 資 本 （ ） 土 地 200,000 １ 資 本 金 810,000 建 設 仮 勘 定 719,946 ２ 資 本 剰 余 金 （ ） ２ 無 形 固 定 資 産 （ ） ⑴ 資 本 準 備 金 70,250 ソ フ ト ウ ェ ア ⑵ その他資本剰余金 11,480 ３ 投資その他の資産 （ ） ３ 利 益 剰 余 金 （ ） 投 資 有 価 証 券 ⑴ 利 益 準 備 金 41,560
⑵ その他利益剰余金 （ ） 前 払 年 金 費 用 新 築 積 立 金 200,000 長 期 貸 付 金 別 途 積 立 金 77,759
繰越利益剰余金 長 期 預 金 ４ 自 己 株 式
損 益 計 算 書 株 式 会 社 自 ×27年４月１日
レッド商事 至 ×28年３月31日 （単位：千円） 科 目 金 額
Ⅰ 売 上 高 2,320,190 Ⅱ 売 上 原 価
売 上 総 利 益 Ⅲ 販売費及び一般管理費 営 業 利 益 Ⅳ 営 業 外 収 益 受取利息・配当金
雑 収 入 165 Ⅴ 営 業 外 費 用
支 払 利 息 1,550 社 債 利 息
雑 損 失 経 常 利 益 Ⅵ 特 別 利 益 固定資産売却益 Ⅶ 特 別 損 失 貸倒引当金繰入額
ソフトウェア廃棄損
⑵ 販売費及び一般管理費の明細 （単位：千円） 科 目 金 額
荷 造 運 搬 費
広 告 宣 伝 費 70,773 給 料 手 当
役 員 報 酬 25,000 賞 与 引 当 金 繰 入 額 51,207 退 職 給 付 費 用
法 定 福 利 費 旅 費 交 通 費 支 払 保 険 料 租 税 公 課 減 価 償 却 費 ソ フ ト ウ ェ ア 償 却 ソフトウェア導入費 貸 倒 引 当 金 繰 入 額
応 用 問 題 ２
問
⑴
貸 借 対 照 表
株式会社レッド商事 ×28年３月31日現在 （単位：千円） 科 目 金 額 科 目 金 額
資 産 の 部 負 債 の 部
Ⅰ 流 動 資 産 （ ） Ⅰ 流 動 負 債 （ ） 現 金 預 金 支 払 手 形 22,296 受 取 手 形 買 掛 金
売 掛 金 短 期 借 入 金 商 品
貯 蔵 品 未 払 金 28,100 未 収 金 未 払 法 人 税 等
前 払 費 用 未 払 消 費 税 等 107,012 未 収 収 益 未 払 費 用
預 り 金
繰 延 税 金 資 産 賞 与 引 当 金 51,207 貸 倒 引 当 金 △ Ⅱ 固 定 負 債 （ ） Ⅱ 固 定 資 産 （ ） 社 債
１ 有 形 固 定 資 産 （ ） 長 期 借 入 金 建 物 負 債 の 部 合 計 車 両 運 搬 具 純 資 産 の 部
備 品 Ⅰ 株 主 資 本 （ ） 土 地 200,000 １ 資 本 金 810,000 建 設 仮 勘 定 719,946 ２ 資 本 剰 余 金 （ ） ２ 無 形 固 定 資 産 （ ） ⑴ 資 本 準 備 金 70,250 ソ フ ト ウ ェ ア ⑵ その他資本剰余金 11,480 ３ 投資その他の資産 （ ） ３ 利 益 剰 余 金 （ ） 投 資 有 価 証 券 ⑴ 利 益 準 備 金 41,560
⑵ その他利益剰余金 （ ） 前 払 年 金 費 用 新 築 積 立 金 200,000 長 期 貸 付 金 別 途 積 立 金 77,759
繰越利益剰余金 長 期 預 金 ４ 自 己 株 式
損 益 計 算 書 株 式 会 社 自 ×27年４月１日
レッド商事 至 ×28年３月31日 （単位：千円） 科 目 金 額
Ⅰ 売 上 高 2,320,190 Ⅱ 売 上 原 価
売 上 総 利 益 Ⅲ 販売費及び一般管理費 営 業 利 益 Ⅳ 営 業 外 収 益 受取利息・配当金
雑 収 入 165 Ⅴ 営 業 外 費 用
支 払 利 息 1,550 社 債 利 息
雑 損 失 経 常 利 益 Ⅵ 特 別 利 益 固定資産売却益 Ⅶ 特 別 損 失 貸倒引当金繰入額
ソフトウェア廃棄損
⑵ 販売費及び一般管理費の明細 （単位：千円） 科 目 金 額
荷 造 運 搬 費
広 告 宣 伝 費 70,773 給 料 手 当
役 員 報 酬 25,000 賞 与 引 当 金 繰 入 額 51,207 退 職 給 付 費 用
法 定 福 利 費 旅 費 交 通 費 支 払 保 険 料 租 税 公 課 減 価 償 却 費 ソ フ ト ウ ェ ア 償 却 ソフトウェア導入費 貸 倒 引 当 金 繰 入 額
本 試 験 問 題
（問１）
株式会社エイトライジング（第52期）の貸借対照表及び損益計算書 貸 借 対 照 表
×27年３月31日現在 （単位：千円） 科 目 金 額 科 目 金 額 資 産 の 部 負 債 の 部
〔 〕 （ ）〔 〕 （ ）
現 金 及 び 預 金 （ ） 買 掛 金 （ ） 売 掛 金 （ ） 短 期 借 入 金 120,000 商 品 （ ） リース債務（短期） （ ） 貯 蔵 品 （ ） 未 払 金 （ ） 前 払 費 用 （ ） 未 払 費 用 （ ） 未 収 入 金 5,500 〔 〕（ ） そ の 他 （ ） 〔 〕（ ） 繰延税金資産（流動） （ ） 預 り 金 58,083 貸倒引当金（流動） （ ） 商 品 券 前 受 金 （ ） 〔 〕 （ ） 商 品 券 引 換 引 当 金 （ ）
〔 〕 （ ）〔 〕 （ ）
建 物 （ ） 社 債 （ ） 構 築 物 （ ） 長 期 借 入 金 995,000 車 両 運 搬 具 （ ） リ ー ス 債 務 （ ） 器 具 備 品 （ ） 退 職 給 付 引 当 金 （ ） 土 地 （ ） 負 債 合 計 （ ） リ ー ス 資 産 8,520 純 資 産 の 部
〔 〕 （ ）〔 〕 （ ）
ソ フ ト ウ ェ ア 15,850 資 本 金 （ ） その他の無形固定資産 6,863 〔 〕 （ ） 〔 〕（ ） 資 本 準 備 金 （ ） 〔 〕 （ ） そ の 他 資 本 剰 余 金 12,000
投 資 有 価 証 券 （ ） 〔 〕 （ ） 〔 〕（ ） 利 益 準 備 金 6,545
長 期 貸 付 金 15,000 そ の 他 利 益 剰 余 金 （ ） 長 期 前 払 費 用 （ ） 別 途 積 立 金 （ ）
〔 〕（ ） 〔 〕（ ）
ゴ ル フ 会 員 権 （ ） 評 価・ 換 算 差 額 等 （ ）
〔 〕（ ） 〔 〕（ ）
損 益 計 算 書 自 ×26年４月１日
至 ×27年３月31日 （単位：千円）
科 目 金 額
売 上 高 （ ）
売 上 原 価 （ ）
〔 〕 （ ）
販売費及び一般管理費 （ ）
〔 〕 （ ）
〔 〕
受取利息及び配当金 （ ） 〔 〕 （ ）
雑 収 入 （ ）（ ）
〔 〕
支 払 利 息 （ ） 貸 倒 引 当 金 繰 入 額 （ ） 〔 〕 （ ）
社 債 発 行 費 943
雑 損 失 350 （ ）
〔 〕 （ ）
〔 〕
〔 〕 （ ）
そ の 他 725 （ ）
〔 〕
固 定 資 産 除 却 損 5,987 〔 〕 （ ）
減 損 損 失 （ ） 投資有価証券評価損 （ ） 貸 倒 引 当 金 繰 入 額 （ ）
ゴルフ会員権評価損 20,000 （ ）
〔 〕 （ ）
〔 〕 （ ） 〔 〕 （ ）
〔 〕 （ ）（ ）
（単位：千円） 繰延税金資産
将来減算一時差異
未 払 事 業 税 （ ） 貸 倒 引 当 金 （ ） ゴ ル フ 会 員 権 評 価 損 （ ） 減 損 損 失 （ ） 従 業 員 賞 与 （ ） 商 品 券 引 換 引 当 金 （ ） 退 職 給 付 引 当 金 （ ） 資 産 除 去 債 務 （ ） 繰延税金資産小計 （ ）
〔 〕（ ）
繰延税金資産合計 （ ） 繰延税金負債
将来加算一時差異
その他有価証券評価差額金 （ ）
〔 〕（ ）
繰延税金負債合計 （ ） 繰 延 税 金 資 産 の 純 額 （ ） （問２）
税効果会計に関する注記
繰延税金資産及び繰延税金負債の発生原因別の主な内訳
（問３）
イ ロ ハ ニ ホ
本 試 験 問 題
（問１）
株式会社エイトライジング（第52期）の貸借対照表及び損益計算書 貸 借 対 照 表
×27年３月31日現在 （単位：千円） 科 目 金 額 科 目 金 額 資 産 の 部 負 債 の 部
〔 〕 （ ）〔 〕 （ ）
現 金 及 び 預 金 （ ） 買 掛 金 （ ） 売 掛 金 （ ） 短 期 借 入 金 120,000 商 品 （ ） リース債務（短期） （ ） 貯 蔵 品 （ ） 未 払 金 （ ） 前 払 費 用 （ ） 未 払 費 用 （ ） 未 収 入 金 5,500 〔 〕（ ） そ の 他 （ ） 〔 〕（ ） 繰延税金資産（流動） （ ） 預 り 金 58,083 貸倒引当金（流動） （ ） 商 品 券 前 受 金 （ ） 〔 〕 （ ） 商 品 券 引 換 引 当 金 （ ）
〔 〕 （ ）〔 〕 （ ）
建 物 （ ） 社 債 （ ） 構 築 物 （ ） 長 期 借 入 金 995,000 車 両 運 搬 具 （ ） リ ー ス 債 務 （ ） 器 具 備 品 （ ） 退 職 給 付 引 当 金 （ ） 土 地 （ ） 負 債 合 計 （ ） リ ー ス 資 産 8,520 純 資 産 の 部
〔 〕 （ ）〔 〕 （ ）
ソ フ ト ウ ェ ア 15,850 資 本 金 （ ） その他の無形固定資産 6,863 〔 〕 （ ） 〔 〕（ ） 資 本 準 備 金 （ ） 〔 〕 （ ） そ の 他 資 本 剰 余 金 12,000
投 資 有 価 証 券 （ ） 〔 〕 （ ） 〔 〕（ ） 利 益 準 備 金 6,545
長 期 貸 付 金 15,000 そ の 他 利 益 剰 余 金 （ ） 長 期 前 払 費 用 （ ） 別 途 積 立 金 （ ）
〔 〕（ ） 〔 〕（ ）
ゴ ル フ 会 員 権 （ ） 評 価・ 換 算 差 額 等 （ ）
〔 〕（ ） 〔 〕（ ）
繰延税金資産（固定） （ ） 〔 〕（ ） 貸倒引当金（固定） （ ） 純 資 産 合 計 （ ） 資 産 合 計 （ ） 負債及び純資産合計 （ ）
損 益 計 算 書 自 ×26年４月１日
至 ×27年３月31日 （単位：千円）
科 目 金 額
売 上 高 （ ）
売 上 原 価 （ ）
〔 〕 （ ）
販売費及び一般管理費 （ ）
〔 〕 （ ）
〔 〕
受取利息及び配当金 （ ） 〔 〕 （ ）
雑 収 入 （ ）（ ）
〔 〕
支 払 利 息 （ ） 貸 倒 引 当 金 繰 入 額 （ ） 〔 〕 （ ）
社 債 発 行 費 943
雑 損 失 350 （ ）
〔 〕 （ ）
〔 〕
〔 〕 （ ）
そ の 他 725 （ ）
〔 〕
固 定 資 産 除 却 損 5,987 〔 〕 （ ）
減 損 損 失 （ ） 投資有価証券評価損 （ ） 貸 倒 引 当 金 繰 入 額 （ ）
ゴルフ会員権評価損 20,000 （ ）
〔 〕 （ ）
〔 〕 （ ） 〔 〕 （ ）
〔 〕 （ ）（ ）
（単位：千円） 繰延税金資産
将来減算一時差異
未 払 事 業 税 （ ） 貸 倒 引 当 金 （ ） ゴ ル フ 会 員 権 評 価 損 （ ） 減 損 損 失 （ ） 従 業 員 賞 与 （ ） 商 品 券 引 換 引 当 金 （ ） 退 職 給 付 引 当 金 （ ） 資 産 除 去 債 務 （ ） 繰延税金資産小計 （ ）
〔 〕（ ）
繰延税金資産合計 （ ） 繰延税金負債
将来加算一時差異
その他有価証券評価差額金 （ ）
〔 〕（ ）
繰延税金負債合計 （ ） 繰 延 税 金 資 産 の 純 額 （ ） （問２）
税効果会計に関する注記
繰延税金資産及び繰延税金負債の発生原因別の主な内訳
（問３）
イ ロ ハ ニ ホ
